Tyco: Kozlowski, Swartz' succes og korruptionsadvarsler
I starten af 2000'erne fremstod Tyco International som et globalt konglomerat i hastig vækst, et ikon for succes i erhvervslivet i USA. Men bag facaden af aggressiv ekspansion og utallige opkøb skjulte sig omfattende korruption og systematisk selvberigelse, iscenesat af topcheferne Dennis Kozlowski og Mark Swartz. Deres handlinger skulle snart udløse en af årtiets mest opsigtsvækkende virksomhedsskandaler – en højprofil sag om grådighed, omfattende svindel og et dramatisk fald fra magtens tinder. Dennis Kozlowski, der steg i graderne fra revisor til administrerende direktør i 1992, og finansdirektør Mark Swartz, ansat i 1991, udgjorde en tilsyneladende ustoppelig duo inden for Tyco Internationals ledelse. Under Kozlowskis styre ekspanderede Tyco voldsomt gennem mere end 350 virksomhedsopkøb mellem 1998 og 2000, hvilket skabte en enorm, men papirbaseret, værdi. Dog begyndte advarselslamperne allerede at blinke i slutningen af 1990'erne. I 1999 mødte Tyco kritik for kontroversiel regnskabspraksis, herunder anklager om at oprette skjulte reserver for at puste fremtidige overskud kunstigt op – et tidligt tegn på den dybereliggende økonomiske kriminalitet, der lurede under overfladen.
Kozlowski og Swartz' KELP-lån: Deres luksusliv
Dennis Kozlowski og Mark Swartz udnyttede systematisk Tyco Internationals ressourcer til personlig berigelse. De misbrugte groft virksomhedens medarbejderlåneprogram, kendt som KELP (Key Employee Loan Program), der oprindeligt var designet til at hjælpe medarbejdere med skattebetalinger på aktieoptioner. Gennem KELP lykkedes det dem at trække hundredvis af millioner dollars ud af firmaet. Kozlowski anvendte eksempelvis midler fra dette program til at finansiere en luksuslejlighed til 30 millioner dollars på Fifth Avenue i New York, komplet med kunst for over 12 millioner dollars. En anden ekstravagant bolig på Park Avenue til 7,2 millioner dollars blev angiveligt finansieret via en flytningstilskudsordning. Mark Swartz var ligeledes dybt involveret og overførte aktivt millioner af dollars til sine private konti for at dække personlige investeringer og en ekstravagant livsstil. Allerede i august 1999 var Kozlowskis gæld til Tyco svulmet op til 52,7 millioner dollars, mens Swartz skyldte 17,4 millioner. For at dække disse enorme underskud og fortsætte deres selvberigelse, begyndte de at manipulere med Tycos bonus- og kompensationsprogrammer for den øverste ledelse.
Ulovlige bonusser: Kreativ bogføring, Sardinien-festen
Mellem 1999 og 2001 lykkedes det Dennis Kozlowski og Mark Swartz at stjæle over 150 millioner dollars gennem fire uautoriserede og ulovlige bonusudbetalinger. Disse bonusser blev omhyggeligt skjult gennem regnskabsmanipulation og direkte bedrageri. Senere anklager fra det amerikanske finanstilsyn, SEC (U.S. Securities and Exchange Commission), afslørede, at Tyco International havde manipuleret sit rapporterede overskud med mindst 1 milliard dollars via en række ulovlige metoder. Dette omfattede uretmæssig bogføring af omkostninger ved virksomhedsopkøb, skjulte kompensationstransaktioner og potentielt ulovlige betalinger til udenlandske embedsmænd, hvilket pegede i retning af bestikkelse. Mest berygtet blev afsløringen af Kozlowskis brug af firmamidler til en overdådig 2 millioner dollars fødselsdagsfest for sin kone på Sardinien. Festen, der inkluderede en isstatue, der serverede vodka, og en optræden af en international popstjerne, blev camoufleret som 'økonomiske forpligtelser' i Tycos regnskaber, et klart eksempel på grov økonomisk kriminalitet.
Imperiet falder: Tycos opsplitningsplan, anholdelser 2002
I januar 2002 offentliggjorde Tyco International planer om at opdele koncernen i fire separate selskaber, et træk som Dennis Kozlowski påstod ville øge aktionærværdien. Denne beslutning fik imidlertid analytikere og investorer til at granske virksomhedens regnskaber med langt større kritisk opmærksomhed. Samme måned afdækkede en intern undersøgelse alvorlige svigt i den finansielle kontrol, herunder problemer i specifikke forretningsdivisioner. Begyndelsen på enden for Kozlowski og Swartz kom i juni 2002, da en intern revision afslørede en hemmelig betaling på 20 millioner dollars til en unavngiven direktør. Kort tid efter blev Kozlowski anklaget for skatteunddragelse i forbindelse med køb af kunstværker og fratrådte sin stilling som CEO den 2. juni 2002. Dagen efter blev han arresteret. I september samme år blev både Kozlowski og Mark Swartz formelt tiltalt for hele 38 anklagepunkter, der blandt andet omfattede underslæb for 170 millioner dollars og ulovlig handel med aktieoptioner til en værdi af 430 millioner dollars – en anklage der understregede omfanget af deres økonomiske kriminalitet.
Retfærdighed: Domme, Tycos forlig, Sarbanes-Oxley Act
Den første retssag mod Dennis Kozlowski og Mark Swartz i 2004 endte i en såkaldt 'mistrial' (en ugyldig retssag), efter et jurymedlem angiveligt modtog trusler. Men i en ny, genoptaget retssag i 2005 blev begge mænd fundet skyldige i adskillige anklager, herunder grov svindel, falskning af forretningsoptegnelser (hvilket kan ses som en form for systematisk falsk anmeldelse af virksomhedens tilstand) og værdipapirsvindel. De blev idømt strenge fængselsstraffe på mellem 8 år og 4 måneder og op til 25 år, samt pålagt massive bøder på henholdsvis 70 millioner og 35 millioner dollars. Tyco International stod tilbage med enorme konsekvenser, herunder et dramatisk fald i aktiekursen og et presserende behov for en omfattende restrukturering. I 2007 indgik virksomheden et forlig i et gruppesøgsmål og betalte 2,92 milliarder dollars i erstatning til de aktionærer, der var blevet ofre for aktionærbedrageri. Hele Tyco-skandalen understregede det akutte behov for reformer inden for virksomhedsledelse og bidrog markant til vedtagelsen af Sarbanes-Oxley Act i USA i 2002, en lovgivning der strammede reglerne for regnskabsaflæggelse og intern kontrol i børsnoterede selskaber.
Efterspil: Kozlowskis profil og liv efter Tyco-skandalen
Psykologer har siden forsøgt at afdække motiverne bag, hvorfor en succesfuld leder som Dennis Kozlowski ville risikere alt. Nogle teorier peger på hans opvækst i en arbejderklassefamilie som en mulig drivkraft for hans tilsyneladende umættelige jagt på luksus – fra ekstravagante gardiner til eksklusive hundekurve – som en form for kompensation. Retspsykiatriske evalueringer fandt dog ingen tegn på psykopatologi, men derimod en dybt rodfæstet grådighed og en forvrænget virkelighedsopfattelse. Tyco-skandalen blev en vigtig lærestreg, der tvang virksomheder globalt til at implementere strammere interne kontrolmekanismer og styrke uafhængigheden af deres revisionsudvalg. Selvom senere sager som Enron og WorldCom demonstrerede, at udfordringerne med økonomisk kriminalitet i store koncerner fortsatte, fungerede Tyco-sagen som en katalysator for et øget fokus på etik og gennemsigtighed i erhvervslivet. For Kozlowski og Swartz markerede deres fængselsdomme den ultimative konsekvens af deres omfattende bedrageri. Efter sin prøveløsladelse i 2014 udtalte Kozlowski, at han havde begået fejl, men antydede, at han ikke var alene om at bære ansvaret – en sidste, svag påmindelse om en skandale, der brutalt afslørede det mørke potentiale for grådighed og korruption i toppen af den internationale erhvervsverden.
Kilder:
Vil du læse flere historier om økonomisk kriminalitet og store erhvervsskandaler? Følg KrimiNyt og gå aldrig glip af næste sag.
